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英国VAT新政即将实施,这些常识你真的都清楚吗?

2021年1月1日开始,英国VAT新政实行了!Amazon、eBay等平台将根据英国税务机关要求对平台上的交易实行代征代缴增值税。那么下面这些,你真的都清楚吗?

在英国设立公司,需要缴纳哪些费用和税种?

企业如果要合法合规在当地经营,必须要对当地法律法规有充分的了解,比如在英国和德国,企业需要缴纳增值税,并自行在规定的时间内进行申报。
 
在英国设立的公司需要缴纳的税种包括:公司税、增值税、转让税(印花税和印花税储备税)和雇主相关费用。


(图片来源:pexels)

1、公司税:企业所得税是按税收调整后的利润,向永久性公司或子公司征收的税项。英国的企业所得税每年会略有调整,企业所得税税率目前为 20%。根据英国政府2016年度财政预算 ,企业所得税率将逐步下调,2017年4月1 日起下调至19%,2020年4月1日起下调至18%。
 
2、增值税:增值税是在开展和推动业务过程中,向货物和服务供应的价值征收的税项。税率分为三种:标准税率 20% (大多数货物和服务)、减让税率 5% (家庭、慈善机构等燃料和电力)以及零税率(食品、书籍、药品、儿童服装等)。
 
3、转让税:在英国,转让税包括印花税、印花税储备税。印花税是针对文书(包括转让股票及其他有价证券的文书)征收的税;此类文书通常按所支付对价的0.5%缴纳印花税。当股份的实益权益从一个法人团体转让给另一个法人团体时,如果转让人和受让人“有关联”(概括地说,处于75%的共同控制之下),且不是由非关联人提供对价或受让人离开集团的情形,则可以享受印花税减免,称为“集团减免”。
 
除了征收印花税外,印花税储备税适用于以货币或货币价值作为对价转让在英国注册成立的公司股份(“应税证券”)的任何权利或权益的协议,不论当事方是何处的居民,也不论协议在何处发生。印花税储备税一般按所支付对价的0.5%收取,但如果协议是通过已缴纳印花税的转让文书完成的,则不适用。
 
4、除了上述税费之外,公司还须对当地雇员代扣代缴雇员所得税和国民保险缴款。
 
英 国 的 社 会 保 险 称 为 国 民 保 险 ( National Insurance) ,由员工和雇主共同缴纳,按收入的固定比例累进征收。通常情况下,员工缴费比例为:年收入8060英镑以下部分费率 0%,年收入8060-43000 英镑部分费率12%,年收入43000英镑以上部分费率2%;雇主缴费比例为:员工年收入8112 英镑以下部分费率0%,年收入8112 英镑以上费率13.8%。此外,特殊人群可享受其他缴费率,如已婚女性、21 岁以下青年人均可按低税率缴纳国民保险。

未按时在英国缴税会怎样?

如果注册在英国的公司未按时在英国缴税,会有什么法律后果?该公司的创始人(股东)/董事长/授权代表/管理人员是否会被追究个人责任?
 
根据英国法律,首先应该由该英国公司承担主要缴税责任,同时,英国法律允许英国税务海关总署向纳税人集团内的其他成员收取未缴的公司税和增值税,即该集团内的所有成员对该集团内任何成员产生的公司税和增值税承担连带责任。
 
当出现资不抵债或极有可能资不抵债或存在避税、逃税或欠税未付的情况下,董事和该公司实际控制人将对公司的税务义务承担个人责任。

在英国设立公司时,是否必须指定当地居民担任董事?

英国法律虽然没有必须由当地居民担任董事的要求,但是在英国设立公司时,企业必须要考量现行有效的中英双方征税协定,避免导致两边双重征税的结果。

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