在全球化的经济格局下，了解各国的利得税税率对于跨国企业和投资者而言有利无害。利得税，或称为公司税、企业所得税，是指对公司或法人组织的利润征收的税。各国的利得税税率和条款多样化，直接影响着企业的财务规划和国际投资决策。本文将带你一探全球范围内的利得税税率，以及相关的税制条款，助你在全球经济版图上找到税率优势。
利得税税率概述
利得税税率是衡量一国对企业利润征税程度的重要指标。不同国家根据其经济发展水平、政策导向及国际贸易的需要，设定不同的税率水平。
利得税的英文通常被称作 “Corporate Tax” 或 “Corporate Income Tax”。
北美、欧洲和其他地区利得税税率对比
| 国家 | 标准企业所得税税率 |
| 澳大利亚 | 30%（小型企业为25%） |
| 美国 | 21%（加州税另计） |
| 英国 |
19%
|
| 德国 | 约30%-33%（含地方贸易税） |
| 法国 | 28%（计划降至25%） |
| 爱尔兰 | 12.5% |
| 南非 | 28% |
|
俄罗斯
|
20%
|
澳大利亚的利得税
澳大利亚的公司税率一般为30%，但对于营业收入低于5000万澳元的小型企业，税率降低至25%。澳洲的税制复杂，提供多种抵减和优惠。
南非的利得税
南非的公司税率为28%。南非税法对于小型企业有所不同，提供较低的税率和其他税收优惠。
俄罗斯的利得税
俄罗斯的企业所得税率为20%。这包括2%上缴联邦政府和18%上缴地方政府。俄罗斯各地区可能会提供税收优惠以吸引投资。
美国的利得税
美国联邦企业所得税率为21%，这是根据2017年税改法案所设定的。除了联邦税之外，企业还可能需要支付州税，州税率因州而异。美国采用全球收入征税制度，意味着一家美国公司不仅要为其在美国的收入缴税，也要为其全球收入缴税，但通常可以获得一定程度的外国税收抵免。
英国的利得税
英国的企业所得税率为19%，是G20国家中最低的之一。英国也是执行全球收入征税的国家，对全球利润征税，但允许某些外国税款的抵免。
德国的利得税
德国的公司税包括一个固定的企业所得税率，大约为15%，加上地方贸易税，这可根据地区不同而有所变化，一般来说，综合税率大约在30%至33%之间。德国对全球收入征税，但提供外国税收抵免。
法国的利得税
法国企业的标准企业所得税率为28%，对于2019年的收入超过500万欧元的公司，其超出部分的税率为31%。未来几年计划进一步降低标准税率。法国对全球利润征税，并允许外国税款抵免。
爱尔兰的利得税
爱尔兰的企业税率非常有竞争力，标准税率为12.5%，这对于吸引外国直接投资非常有利。爱尔兰特别对知识产权的开发和利用提供税收激励，如有研发活动可享有税收抵免。
