每年五月，装着薪俸税报税表的「绿色信封」都会准时寄到你手上，而首页印着的正是那条不可逾越的交表截止日期。许多首次收到报税表的新手董事最容易跌入的陷阱，就是把它与公司的「利得税报税表」或「雇主报税表」混为一谈。
简单的运作逻辑是：公司向税务局申报「付了多少给你」，而你则通过这张表申报「实际收了多少」，税务局必定会将两边的数字严格核对。
阅读本指南，你将了解：
谁必须递交 BIR60（以及没有收到报税表时的必要自保行动）
2025/26 年度的 4 大截止日期，以及电子交表「多赚一个月」的秘诀
薪俸税「两者取其低」算法的全面解析，以及 2025/26 免税额与一次性减税的实际影响
如何将个人的 BIR60 与公司的 IR56B 完美「对账」，并拆解数字不符的严重后果
从备齐文件到签署提交的 7 大步骤，精准厘清每一部分该由谁填
什么是 BIR60 薪俸税报税表？
BIR60 的正式名称为「个别人士报税表」，是税务局专门为个人设立的综合报税文件。
模板来源：税务局
这张表格具有「一表多用」的特性，能同时处理四大税务：
薪俸税： 申报受雇薪金、津贴与董事袍金（这是大部分雇员与董事的核心部分）。
利得税： 申报独资业务的利润。
物业税： 申报个人名下独资拥有并出租物业的租金收入。
个人入息课税： 申请将上述多项收入合并评税，以确定是否能降低总税负。
BIR60 的核心作用非常单纯：申报年度总收入，并申请符合资格的免税额与扣税项目。
「课税年度」vs「公司结账日」
BIR60 申报的是法定课税年度（即每年 4 月 1 日至次年 3 月 31 日）。即使你的公司习惯以 12 月 31 日作为财政年度结账日，你个人的 BIR60 仍必须严格遵守「3 月 31 日」这个截止日期来结算全年收入。
总而言之，BIR60 申报的是您个人实际收到的收入。至于公司向您支付了多少薪酬，则由雇主通过另一套表格（BIR56A / IR56B）向税务局申报。
谁必须递交 BIR60？
收到表，就要交。
只要在香港境内赚取受雇收入，绝大多数人都会收到这份税表。具体需要申报的群体主要包括以下三类：
受薪雇员： 在香港境内拥有受雇收入。
公司董事： 曾收取董事袍金或薪金（注意： 即使你是「一人公司」的唯一董事，也不能豁免申报责任）。
独资经营者（东主）： 其独资业务的利润须直接填报在 BIR60 内（第 5 部），无需额外递交公司的利得税报税表。
如果你是首次进入职场或第一年出任董事，税务局未必能在第一年及时向你发出绿色信封。因为税务局通常需要依赖公司递交的「雇主报税表 (IR56B)」记录，才能掌握你的税务身份。
合规小秘方
若您有应课税收入却未收到报税表，必须在课税年度结束后 4 个月内（即 2026 年 7 月 31 日前）主动以书面形式通知税务局。以为「没有报税表就没有事」是新任董事最容易踩坑、且会招致罚款的致命误区。
2025/26 年度 BIR60 要在什么时候交？
税务局已于 2026 年 5 月 4 日大批发出本年度的报税表。你的实际交表截止日期，取决于你的「纳税身份」及「递交方式」：
| 纳税人类型 | 表格发出日期 | 纸质递交期限 | 电子提交期限 |
|---|---|---|---|
| 一般雇员／公司董事 | 2026 年 5 月 4 日 | 2026 年 6 月 4 日 | 2026 年 7 月 4 日 |
| 独资经营者 | 2026 年 5 月 4 日 | 2026 年 8 月 4 日 | 2026 年 9 月 4 日 |
只要通过税务局的「税务易」系统进行电子提交，交表期限将会自动宽限一个月，无需另行提交申请。赶截止日期时，这一个月的缓冲期极为实用。
2025/26 课税年度设有 100% 的薪俸税宽减（每宗个案上限为 HK$3,000），这笔宽减额会自动反映在你的最终评税通知书上。请牢记：这只是评税时的税款减免，绝不代表你可以豁免申报。 只要收到报税表，就必须按时填好并交回。
薪俸税如何计算？
香港薪俸税采用两种计算方法，税务局系统会自动替你「对账」，并只会取两者中较低的金额来征收（你绝对不会被双重征税）：
1.累进税率 (Progressive Rate)： 按「应课税入息实额」计算，即已扣减所有免税额后的数字。
2.标准税率 (Standard Rate)： 按「入息净额」计算，即扣减免税额之前的数字，通常适用于高薪人士。
两种算法，一个最终目标：减轻你的税务负担。一张图看懂香港薪俸税「缴纳较低税款」的计税优势。
累进税率（2025/26）
| 应课税入息实额 (累进税率) | 税率 |
|---|---|
| 首 HK$50,000 | 2% |
| 次 HK$50,000 | 6% |
| 次 HK$50,000 | 10% |
| 次 HK$50,000 | 14% |
| 余额 | 17% |
两级制标准税率（2025/26）
入息净额首 HK$5,000,000 按 15%，余额按 16%。
关键区别：标准税率按「扣除之后、免税额之前」的入息净额计算，免税额不在其算式之内。
主要免税额（2025/26）
基本免税额：HK$132,000
已婚人士免税额：HK$264,000
子女免税额：每名 HK$130,000
注意：任何 2026/27 年度的新免税额调整，绝对不能套用于本年度的 BIR60。
实战试算：单身上班族要交多少税？
假设条件：单身，全年薪金为 HK$600,000，强积金强制性供款 HK$18,000 ，只享受基本免税额。
你的计算步骤如下：
第一步：计算「入息净额」HK$600,000 – HK$18,000（强积金）= HK$582,000
第二步：计算「应课税入息实额」HK$582,000 – HK$132,000（基本免税额）= HK$450,000
两种算法比较
| 算法 | 计算过程 | 税款 |
|---|---|---|
| 累进税率 | 首 HK$200,000 税款 16,000；余额 250,000 × 17% ＝ 42,500 | HK$58,500 ✅ |
| 标准税率 | 582,000 × 15%（基数不扣免税额） | HK$87,300 |
最终应缴税款
取较低者 HK$58,500，再扣 2025/26 年度一次性税款宽减（上限 HK$3,000），实际税款约 HK$55,500。
为什么高薪人士多用标准税率？ 标准税率的算式不包含免税额。收入越高，免税额占整体收入的比例越小，两种算法的差距就越窄。过了某个收入水平，标准税率反而较低。
BIR60 与雇主报税表 (BIR56A / IR56B) 有什么区别？
香港税制采用的是「双向申报」机制：BIR60 是你的个人专属税表，而 BIR56A 与 IR56B 则是公司的雇主税表。
两张税表、两种算法，但只有一个原则：为你计算最低税款！
针对同一笔薪酬，公司申报「付了多少给你」，你申报「实际收了多少」。税务局的系统必定会将两边的数据进行严格对照。
填写 BIR60 时，请确保「第 4 部第 30 格」的收入总额，与公司发给你的 IR56B 副本完全一致。两边数字一旦对不上，必定会引来税务局查问。
重要事项
「公司报一次、您报一次」是法定的交叉核对机制，最终税款只会按您的 BIR60 评定。真正会引发税务局查问的，是劳资双方「对不上数」（如金额有出入、漏报津贴等）。牢记黄金法则：先对齐数字，再签名。
BIR60 如何填写和提交？
个人报税的基本逻辑是：逐部填写 ➡️ 核对 IR56B ➡️ 期限前提交。
BIR60 表格看似冗长，但对大部分上班族与公司董事而言，实际只需填报以下几个核心部分：
| 部分 | 申报内容重点 | 谁需要填写？ |
|---|---|---|
| 第 1 部 | 个人资料（姓名、地址、身份证号码） | 所有人必填 |
| 第 2 部 | 通知事项（如申请税收抵免） | 适用者 |
| 第 3 部 | 物业税（独资拥有的出租物业） | 业主 |
| 第 4 部 | 薪俸税（受雇收入、相关扣除） | 雇员、董事 |
| 第 5 部 | 利得税（独资业务利润） | 独资经营者（东主） |
| 第 7 部 | 个人入息课税选择 | 希望降低总税负时考虑 |
| 第 8 部 | 居所贷款利息扣除 | 自住业主 |
| 第 12 部 | 免税额 | 符合资格者 |
| 第 13 部 | 声明及签署 | 所有人必填 |
备齐「对账」文件
填表前，请先备齐以下文件：
公司派发的 IR56B 副本（年中离职为 IR56F，离港为 IR56G）
强积金供款结算表、认可慈善捐款及个人进修开支等单据
居所贷款利息证明（如适用）
独资经营者专用： 业务全年营业额、开支记录与银行月结单
核对个人资料（第 1、2 部）
确保姓名、身份证号码及通讯地址无误，填错会直接拖慢评税进度。
提示：大部分首次报税者，第 2 部都可以留空；只有当同一笔收入在境外也被征税，需要申请税收抵免时，才需要填写。
填报受雇收入（第 4 部）
这是雇员及董事的核心部分。收入必须按法定课税年度（4 月 1 日至次年 3 月 31 日）计算。
总额填法： 请在第 30 格填上「扣除强积金前」的收入总额。
董事注意： 董事袍金也在此填报。即使是「一人公司」的老板，也请先向公司取得 IR56B 副本对账后再填。
福利申报： 如有房屋津贴、股份认购权等应课税福利，按 IR56B 上的标示填在第 4.2 部。
独资业务利润（第 5 部）
独资经营者从业务中「支薪给自己」的款项属于业务利润，须在第 5 部按利得税申报，切勿填在第 4 部，也无需为自己填报 IR56B。
注：全年没有营运的独资业务仍须填上名称与商业登记号码，数值填「0」。有限公司利润须另交「利得税报税表」，与 BIR60 无关。
申报扣除项目与房贷利息
按实际情况填报，并妥善保留单据备查。2025/26 年度主要扣除上限如下：
| 扣除项目 | 2025/26 上限 |
|---|---|
| 强积金强制性供款 | HK$18,000 |
| 个人进修开支 | HK$100,000 |
| 自住居所贷款利息（第 8 部） | HK$100,000（与子女同住并符合特定条件可达 HK$120,000） |
| 符合资格的延期年金保费 ＋ 可扣税自愿性供款（TVC） | 合计 HK$60,000 |
| 认可慈善捐款 | 应评税入息的 35% |
扣除 vs 免税额：「扣除」是先从收入中减去；「免税额」则是之后再作扣减。两者顺序不同，会直接影响你最终适用哪一种税率。此外，第 8 部仅处理「自住居所」房贷；联名持有的「出租物业」，须另交 BIR57 表格，切勿与 BIR60 第 3 部混淆。
申请免税额及考虑「个人入息课税」
免税额（第 12 部）： 填报符合资格的项目。若已婚且仅一方有收入，通常在此申请「已婚人士免税额」；若双方都有收入，则可于第 4.4 部选择「合并评税」（仅在能减税时才需选择，且双方须于第 13 部共同签署）。
个人入息课税（第 7 部）： 若你有业务亏损或大额扣除，选择将薪俸、利润与物业收入合并评税可能较划算。建议利用「税务易」内置试算功能，比较结果后再决定是否勾选。
声明签署与提交（第 13 部）
第 13 部的签名与日期绝不可漏！若选择合并评税或提名房贷利息扣除，夫妇双方均须签署。
电子提交： 登录「税务易」账户办理，可分段保存草稿并使用税款试算功能，交表即获电子确认，期限更自动延后一个月。
纸质提交： 填好税务局寄出的正本，签署后务必于首页印明的期限前寄达。
提交后的四个后续程序：
收到「评税通知书」： 税单上会列明本年度的应缴税款，以及下一年度的「暂缴税」。首次报税的新手常被高昂的税款吓倒，通常就是因为未将「暂缴税」计算在预算内。
准时交税： 留意税单上的缴款期限，可通过转数快 (FPS)、网上银行或邮政局缴付。逾期交税将被加征附加费，甚至面临追讨行动。
保存记录 7 年： 法例要求保存 IR56B 副本、各项扣除单据、银行记录及已交税表副本长达 7 年，以备税务局随时抽查。
发现错漏：电子交表者可通过「税务易」使用补充功能更正；纸质交表者则须书面通知评税主任，列明正确数字。
不同意评税结果？你必须启动法定的反对程序并遵守严格的时限，绝对不能以「重新交一次报税表」草草了事。
公司董事必须给自己发工资吗？
不一定，董事袍金或薪酬属于个人选择。作为老板或董事，你通常有两种取酬策略，各有不同的税务影响：
选项 A：收取薪金 / 董事袍金
个人影响： 须于 BIR60（第 4 部）申报并缴纳薪俸税。
公司影响： 该笔款项可作为公司的可扣税开支，从而降低利得税负担。
选项 B：派发股息 (Dividends)
个人影响： 股息在香港完全免缴薪俸税，也无需填报在 BIR60 内。
公司影响： 必须注意，股息是从公司缴纳利得税后的「税后利润」中派发，不能用作扣税。
哪种方案最省税？ 这取决于你的个人收入水平、可用免税额，以及公司的整体利润，并没有一套「绝对完美」的万能公式。
填 BIR60 最常见的错误有哪些？
总结过往经验，绝大部分的新手误区并非源于「算错税」，而是填错位置或没有对好账便急于交表。以下是 6 个极易犯下的低级错误：
1.独资「自己发工资」填了第 4 部：那是业务利润，属于第 5 部；填错就会变成重复申报。
2.未对照 IR56B 就交表：第 30 格与公司申报不符，必引税务局查问；公司填错应由公司修正，切勿迁就。
3.可以放弃纸质却不用电子提交：白白错失「自动延期一个月」，赶期限时这一个月最救命。
4.收入填了扣除强积金后的净额：第 4 部须填扣 MPF 前的总额，供款另在扣除项目申报。
5.交表后丢弃单据：扣除收据连同 IR56B 副本，法例要求保存七年。
6.误用下年度免税额：预算案公布的调整只适用于下一课税年度，本年度表格请用 2025/26 的数字。
应该自己填，还是找专业会计团队？
如果你的税务状况很简单——只有一份薪资、没有副业，且只有两三项基本扣除额——按照上文的步骤，花大半个小时自己填好 BIR60 绝对可行。
但遇上以下情况，强烈建议交由专业会计或薪酬团队代劳：
雇主兼雇员： 同时处理公司的 BIR56A／IR56B 与个人的 BIR60，两边数字必须完全对得上。
独资账目未清： 要填第 5 部，但全年营业开支与单据尚未整理妥当。
涉及跨境税务： 你是非居港董事，或收入横跨多个税务管辖区。
想精准省税： 需要试算「个人入息课税」能否切实降低总税负。
分界线从来不在收入高低，而在于你有多少个潜在的出错点。一份工资、一张 IR56B，自己填最快；一旦涉及公司申报、业务利润与跨境收入，专业团队的价值，就是替你把多方数字对齐，大大降低被税务局查询的机会。
常见问题
从来没有收到 BIR60 报税表，就可以不理吗？
绝对不能。 抱着「没有报税表就没有事」的心态干等，随时可能换来估计评税及罚款。只要你有应课税收入，即使未收到报税表，也必须在课税年度结束后 4 个月内（即 2026 年 7 月 31 日前）主动以书面形式通知税务局。
收入很低、应缴税款是「零」，还要交表吗？
要。 报税铁律是「收到表，就要交」。即使收入低于免税额、最后无需交税，也不能豁免申报责任。「零税款」的报税表一样要填好、签名并按时交回。
填报的数字与 IR56B 工资单「对不上」怎么办？
切勿「将错就错」硬着头皮交。 必须先弄清楚落差原因：若是公司填错，应要求公司修正其雇主报税表；若是你漏报了津贴或兼职收入，请如实补回。明知数字不符仍照交，必定引来税务局查问。
用「税务易」电子交表，是否保证多赚一个月期限？
是，且系统会自动延长，无需申请。 以 2025/26 年度为例：一般雇员/董事的截止日期由 6 月 4 日自动延至 7 月 4 日；独资经营者则由 8 月 4 日延至 9 月 4 日。
非居港董事 (Non-resident Director) 收取的董事袍金要在香港报税吗？
一般都要。 按税例，香港公司董事的袍金通常被视为具有「香港来源」。无论董事身处何地，一般都需要缴纳香港薪俸税。这与一般非居港雇员（可按逗留日数计税）的处理截然不同。
