家族投资控权工具（FIHV）——或称为「家控工具」，面临着新一轮的实质活动要求更新。这些变更旨在确保家控工具的营运活动真正地在香港发生，从而合法享受利得税的减免优惠。对于希望保持其税务优势地位的家控工具来说，理解这些要求并掌握如何向税务局有效申请事先裁定成为了关键，以确保家族资产得到妥善的税务管理和保护。
家控工具实质活动要求更新？
根据最新的国际税务规定，要想享有利得税宽减的好处，家族控制投资工具（以下简称「家控工具」）须在香港进行其收入主要来源的活动。在相关的税务年度评估期间，以下条件必须满足：
员工要求：至少雇用两名合资格的全职员工在香港从事相关活动。
运营开支要求：在香港承担至少200万港元的相关活动营运开支。
外包情况：若收入主要来源的活动由家族办公室外包，必须非为逃避实质活动要求。
家控工具或外包家族办公室需聘请员工人数与营运开支，与在香港活动规模相符。
评估方法：实质活动要求不会透过固定公式（如乘法或除法）来判断。
评估将考虑个别案例的具体情况，以确保员工人数和营运开支的合理性。
监督与合规：家族办公室须确保外包的活动在香港进行并符合实质活动要求。
必须严格监督外包实体，保证员工人数和运营开支达到相应的活动规模。
怎样向税务局申请事先裁定利得税减免资格？
为了让家族控制的工具和家族办公室能够预先知道它们是否符合获得利得税减免的资格，它们可以向税务局局长提出事先裁定的申请，以获得税务上的确定性。
为促进税务局对这些事先裁定申请的处理，申请方应提供尽可能完整的以下信息：
家族控制工具和单一家族办公室所有权的相关信息：
1.族谱，展示每位家族成员与创始人（无论是活着还是已故的自然人）之间的关系，按照《税务条例》附表16E第4(2)条的要求。
2.组织图，显示各个家族控制工具和其单一家族办公室的名称、成立地点、母公司层级以及家族成员直接或间接持有的权益。
3.有关实益权益的文件，如成员名单、合伙协议或公司章程。
4.涉及特定信托的情况，相关信托契约、委任和辞退受托人的文件、信托声明，以及其他证明信托细节的文件。
5.涉及基金会的情况，相关契约或法规、遗嘱，以及由受托人委员会发出的其他文件。
6.涉及依据《税务条例》第88条获得税务豁免的慈善机构或慈善信托，相关文件应显示其在家族控制工具或单一家族办公室中持有的利益比例。对于还未获得税务豁免地位确认的实体，税务局将提供一站式服务，处理事先裁定申请和豁免税务地位的确认申请。
实质活动要求的相关信息
1.家族控制工具在香港进行的投资活动详情，如果有外包，则需提供外包实体的详情。
2.在香港从事投资活动的全职员工数量、职位、职责、经验和资历。
3.在香港进行投资活动所涉及的营运开支的金额和类型。
4.家族控制工具与家族办公室之间的投资管理协议副本。
5.家族办公室与外包实体的外包协议副本（如果适用）。
