香港税务局配合全球数码化趋势及经合组织（OECD）要求，自2021年修订《税务条例》后，开始推动利得税电子报税。
2023年4月起，税务局推出自愿性电子报税措施，纳税人可透过税务局的「税务易」平台以电子方式提交利得税报税表，连同以网页内嵌式可扩展商业报告语言（iXBRL）格式编制的财务报表及税项计算表。
政府计划分阶段推行强制电子报税，旨在2030年前全面实施，以配合税务透明化及防逃税的国际标准。
2025年电子报税推行时间表
首阶段强制电子报税将于2025/26课税年度起生效。
税局表示，首阶段对象以大型跨国企业为主，符合全球最低税及香港最低补足税机制收入门槛的企业必须以电子方式报税。
中小企暂时并未纳入第一波强制对象，后续会在分阶段计划中陆续涵盖。换言之，中小企（营业额相对较低的公司）目前可享有过渡期，但仍应尽早做好准备，因为未来也会被纳入电子报税安排。
利得税电子报税平台：注册与登入
要进行利得税电子报税，需要使用税务局提供的电子服务平台──「税务易」下的商业税务网站(BTP)。BTP是为企业（包括公司和合伙）提供的网上税务服务入口，企业只需开立一个BTP公司账户，即可随时查阅公司税务资料并使用各项网上报税服务。相比传统邮寄报税，BTP平台操作方便、环保又省时。
开设BTP公司账户：
企业负责人（即公司注册负责人RP，如公司秘书或董事）可在「税务易」平台上开立BTP公司账户。每家公司只需一个BTP帐户，开户后可委任最多五名BTP帐户管理员。账户管理员拥有管理权限，可以使用BTP提供的所有网上服务。
开设BTP用户账户：
BTP帐户管理员及被委任的人士需各自开立BTP用户帐户，供处理公司税务事务使用。开户前须先拥有个人税务网站（ITP）帐户，并确保用户名称和密码与个人帐户不同。开户成功后，系统会通知相关负责人与管理员。
注册BTP帐户后，企业即可随时登入平台，提交报税表、上载文件、查看评税通知等全方位网上服务。以下是注册与使用BTP的主要步骤：
步骤1：公司帐户注册
公司负责人在「商业税务网站」申请开立BTP公司帐户。提交必要企业资料后，系统核准即可建立账户。
步骤2：指派管理员
在BTP公司帐户中，你（或他人）可以被委任为BTP帐户管理员。所委任的人须先有自己的BTP用户帐户，以启动权限。管理员可为公司分配其他BTP用户，以使用部分或全部网上服务。
步骤3：登入使用
管理员及授权用户取得登入凭证后，即可使用BTP平台的上传、填写和提交等服务。若忘记使用者名称或密码，可透过BTP登入页面的「忘记密码」功能重置，连接至ITP系统验证身份。
电子报税申报流程详解
利得税电子报税主要分为三大步骤：上传补充文件、填写报税表、提交报税表。
第1步：准备并上传文件
首先，收集所有应附于利得税报税表的资料，包括各类补充表格（S1至S22）、经核数的财务报表及税项计算表。这些文件须转换成税务局指定的数据档案格式（PDF或XML），然后利用BTP的「上传服务」上载并验证。需要注意的是，不论你最终是以电子、半电子或纸本文本方式提交报税表，所有补充表格（S1至S22）均必须以电子方式提交。
第2步：填写报税表
准备好文件后，在BTP平台选择「填写报税表」服务，按步骤逐项填写利得税报税表。填写界面会自动连接前一阶段已上传的数据档案（若已上传），并要求填入公司资料、收入项目、扣除项目等。
第3步：提交报税表
填写完成后，确认资料无误，即可使用「提交报税表」服务将报税表连同已上载的佐证文件一并提交至税务局。提交成功后，系统会提供确认书，你可储存或列印作存档，也可以透过BTP的「税务状况」查阅已提交报表的纪录。
电子报税优惠与合规要点
利用电子报税可享有若干优惠和便利，企业和税务代表应予以留意：
延长申报期限：
税务局鼓励纳税人使用电子方式报税，凡以电子方式提交利得税报税表的法团或业务，税务局会批准比正常截止日多一个月的延期申请。换言之，你的报税和缴税期限可自动延后1个月，有助于争取更多准备时间。
环保与效率：
电子报税省去纸本文本的交付和寄送，可减少错漏和邮寄成本，同时方便日后查阅、列印电子收据等。这对企业经营效率有帮助，也符合政府推广无纸化办公的目标。
电子通知与提醒：
开通BTP账户后，税务局会将提交报税表、评税通知、缴税通知等各类电子通知书存入你的BTP「信息匣」，并可选择电邮提醒检查。电子通知及提示信息会保留至少六年，便于日后查阅和追踪税务状况。
留意合规义务：
一旦到了强制期，不按规定以电子方式提交可能涉及法律责任（如遭罚款或不批准延期等）。虽然目前首阶段强制对象为大型企业，但未来全港企业皆须遵守，因此中小企宜先行演练，避免到时手忙脚。
