报错税、报漏税怎样更正？如何修改报税表？修订评税是纳税人收到薪俸税单后的热门问题，填错税表通常是税务计算表内的明细项目例如：收入、扣除、免税额或税务宽减等，与自己的预期有出入。
大多数原因都是报错税表或漏报税，因应不同报错税问题根源，大家可向税务局申请修订评税或反对评税，本文分享更正报税表错漏和修订评税教学。
更正报税表/修订评税限期
只要不是蓄意逃税，纳税人均可于修订评税限期内，包括：
1.交税表后，但未收到税单；
2.收到税单或缴税后，因为报税表上的遗漏 (omission)或错误 (error)，向税局提出更正报税表错漏。
提出修订评税申请最迟是课税年度结束后6年内或在有关的评税通知书发出日期后的6个月内作出申请（以时间较后者为准）。
纳税人可因应不同填错税表情况，可依不同方法更正报错税/ 漏报税。
填报税表时发现错漏的更正方法
纸本报税表
如果是使用纸本报税表并在填报时发现资料填错，纳税人可以删去错误的地方，填写正确资料，并在改动的地方旁边签名即可。
税务易 ITP 网上报税
如果是透过「税务易个人税务网站」（ITP）进行网上报税，于覆检阶段发现报税错漏，只需返回上一页即可更正内容，无需其他额外手续。
在发出评税通知书前发现报错税/漏报税的修正
在已递交报税表，但尚未收到税单（评税通知书）的过渡期内，纳税人如发现资料有漏报或填错，仍可主动向税务局提出修正。
网上修正途径：纳税人可透过 ITP 网上平台进行更正。
书面修正途径：纳税人亦可采取书面通知形式。若涉及漏报免税额，例如漏报供养父母免税额，则需填报表格 IR6071 向税务局提出修正漏报的申请。书面通知应清晰列明需要修正的课税年度、档案号码和联络方法，以利税局迅速理解并处理。
漏报免税额例子
如漏报供养父母免税额，需填报表格IR6071向税务局提出修正漏报父母免税额申请。
修订评税/更正报税或漏报税表格
收到税单后发现报错税或者漏报税
收到税单后，纳税人如发现评税结果与预期不符，可正式申请「修订评税」。这是最常见的「修订评税」关键字意图对应的程序。
申请途径：纳税人可经由 ITP 网上平台、提交 IR831 表格，或以书面形式向税务局申请修正报税表内填错的资料。
时限要求：提出修订评税申请的最迟期限是课税年度结束后6年内，或在有关的评税通知书发出日期后的6个月内作出申请（以时间较后者为准）。
处理结果：若修订评税申请被接纳，税务局会重新发出修订评税通知书，纳税人只需缴纳新修订的税款金额。若多付了税款，税务局将会以支票形式退还给纳税人。
申请缓缴暂缴薪俸税例子
去年总年薪 $600,000，而今年由6月因裁员失业，只有4月和5月两个月收入 $100,000，符合了申请暂缓预缴税的条件。
申请缓缴暂缴物业税例子
上年租金收入$240,000，今年租金收入是$180,000，物业租金收入减少了25%，符合了申请暂缓预缴税的条件。
缴税后才发现税表填错
缴税后才发现税表填错可以用书面或表格IR831提出修订评税申请，税务局容许纳税人于课税年度结束后6年内，因填错税表作出更正。
如申请被接纳，税务局会发出修订评通知书，并以支票退还多缴的税款。
表格IR831修正报税表申请方法
填妥IR831表格“反对／申请修订评税通知书”，剔选适合你的修订评税理由，连同证明文件以邮寄或传真方法式，向税务局局长提交修订评税申请。下载IR831表格
邮寄地址：香港九龙协调道邮政局邮箱28777号
传真号码：28771232
修订评税与反对评税的区别
虽然「修订评税」和「反对评税」都可能使用 IR831 表格，但修订评税 (Revision)通常是指纳税人主动发现自己在报税表中有错误或遗漏，向税局提出更正。
而反对评税 (Objection)则是指纳税人不同意税务局评税主任的评税决定（例如税局不批准某项扣除或免税额）时，向税务局长提出反对评税。
这种区分至关重要。如果纳税人误将对税局评税决定的不满视为简单的「修订」，并错过了1个月的反对期限，他们将失去启动后续上诉程序的法律权利。
报错税怎样更正
除透过表格更正报错税外，纳税人亦可透过税务易个人税务网站 (ITP)，于网上申请修订评税。
书面形式更正报错税问题
如报错税问题比较复杂，表格IR831或税务易 ITP未能详细涵盖报错税问题，又或者证明文件较多，纳税人可以将需要修改的报税表内容，以信函形式邮寄给税务局局长。
注意: 必须清楚列明需要更正的报错税表年度、税单号码、档案号码和联络方法，令税局更容易理解你的修改报税表问题。
根据税务局2024年5月起的服务目标，98%个案会于12-18日内回复反对通知书，并于4个月内了结个案，如修订评税申请成功，会于发出修订评税通知书后的10个工作日内，发出支票退还多付的税款。
*温馨提示：可剔选多于一个理由只限于同一类型税表，即是申请薪俸税缓缴预缴税，虽可剔选多个原因，但不可以于同一表格同时申请缓缴物业税或缓缴利得税。
常见问题
1.可否因为申请修订评税进行中而不缴交税款?
不可以，因为修订评税申请不一定成功，纳税人必须于交税限期前交税。
2.倘若报错税/ 报漏税更正失败，可以怎样处理?
可以致电评税主任，了解失败原因，例如是否证明文件不齐全，亦可寻找专业税务服务公司协助。
3.漏报税及迟报税会产生罚款吗?
会的，税务局可根据《税务条例》第80(2)条或第82(1)条对违规行为采取行动。
刑事罪行定义：漏报应申报的收入、在报税表中作虚假陈述、或以其他方式意图逃税，均属于刑事罪行。
最高刑罚：蓄意逃税（第82(1)条）可被判处罚款 $50,000，并可加征相等于少征税款3倍的罚款，以及监禁3年 。即使是无合理辩解而作出不正确报税表（第80(2)条），最高罚则也包括罚款 10,000元，并可加征少征税款 3倍 的罚款。
4.我上年已经结婚，但忘了漏报合并报税，应该填什么表格?
可以填IR76C第10部份已婚人士免税额及伤残人士免税额。
总结
本文介绍了如何修正报税表中的错误或漏报情况。纳税人若在提交报税表后发现错误，可以在税单发出前或后申请修订评税。不同情况下需填写相应表格，如IR76C或IR831，或透过「税务易ITP」网上平台进行修正。若申请成功，税务局会重新发出修订的评税通知书，并在必要时退还多缴的税款。纳税人应在限期内缴税，即使修订申请仍在处理中，也不可延迟缴款。
卓盈提供初步报错税咨询服务，如对报税表漏报税更正有任何问题，我们的专业客户服务经理可提供免费初步更正报税表/ 修订评税查询协助。
