反对评税怎么办?这是客户收到税单后，税款与预期有出入后经常的提问，我们会建议客人先要了解问题根源，究竟是计错收入、报错税、报漏免税额和扣除或是税局评税出错？
接下来便按税金不符的原因以修订评税、反对评税或计错税上诉来解决问题。
反对评税是什么？
反对评税是纳税人的权利，按第112章《税务条例》第64条规定，无论是利得税、薪俸税或物业税，纳税人都可因觉得评税有问题，于上诉评税限期内向税务局局长提出反对评税申请，要求重新审核或修订评税的程序。
反对评税有什么理由？
估计评税：纳税人没有于限期内提交报税表，税务局发出估计评税单
收入错误：包括多计薪金、高估租金、应评税利润过高和没有计算业务亏损
没有获扣除开支：少填、填错、漏报扣除开支
免税额：少填、填错、报漏扣除免税额
忘记选择合并评税：已婚人士没有在报表选择合并评税
其他原因：例如没有以「二级税率」计算税款
申请反对评税流程
1.确认期限
必须在评税通知书（税单）发出日期起计一个月内，以书面、表格IR831或itp账户提出申请。
2.述明反对评税理由
例如利得税计算利润有误、薪俸税估算的入息过高或物业税估算的租金收入过高。
3.准备佐证文件
因应反对理由提供相对应的佐证文件，例如反对评税原因是没有提交报税表而发出的估计评税（《税务条例》第59(3)条），您在提出反对时，必须一并提交已填妥的报税表，反对才有效。
4.提交方式
可以透过以下方式提出反对评税申请，另外无论是以何种方式提交，都应同时提供相关证明文件。
填写表格IR831或书面形式
可以书面清楚说明反对评税的理由，或以IR831表格提交反对评税申请，签署后交回税务局：
邮寄地址：
税务局局长香港九龙协调道邮政局邮箱28777号
传真号码：2877 1232
ITP帐户
可以透过税务易个人税务网站提交薪俸税、全权拥有物业的物业税及/或独资业务的利得税评税的反对通知书。
电子方式提交反对通知书
5.回复收到申请
税务局大约18天回复收到申请。
6.等候审批
期间可能要求提供补充资料。
7.完成
如税局接纳上诉申请，会发出修订评税通知书和新的税款缴款单或退税支票，纳税人只需缴付修订的税款金额。
反对评税网上申请4大步骤
1.要求反对评税登入税务易ITP网站 → 选「要求反对评税」→按『继续」
2.指定评税选择报税年度及类别 → 按「要求反对评税」
3.提出理由
填写反对原因 → 点「附上附件」上载证明文件→按「继续」。
4.提交确认核对资料正确 -> 按「提交」完成申请。
反对评税IR831填表须知
正确填写IR831反对评税表格资料和同时于提交申请表时，一并交付证明文件可加快税局审批时间。
正确填写资料
填写正确的档案号码、税单号码、课税年度和缴税日期，可加快税务局审批申请时间
提供附加表格
因应不同的反对评税原因，填报相对应的附加表格。以漏报父母免税额作例子，虽然IR831表格已于每一项漏报申请注明需同时提交IR6071表格。因此，除填报IR831表格外，亦需同时提交的IR6071表格。
主动提供证明文件
就你的反对／申请修订评税原因，于提交IR831表格同时提交反对理由的证明，可减少书信来往，加快税局审批时间。
补充上诉原因
IR831表格已预设23项评税反对理由，如未能切合你的需要，可选择第24项”其他”并补充上诉原因。
反对评税回复时间
根据税务局网页的2025年4月起服务目标，98%反对评税个案会于12-18日内回复确认申请。而且会于4个月内发出了结反对个案通知书或评税人员决定通知书 (反对评税结果)。
了结反对个案通知书包括：修订评税通知书、退税通知书及通知了结反对个案的信件。
评税人员决定通知书会说明反对个案尚未了结，会要求纳税人提供进一步资料，例如反对评税理由的佐证文件；又或者提出解决评税上诉方案，建议纳税人取消评税反对申请，或通知纳税人个案会交由局长作出决定。
反对评税驳回上诉流程
如评税人员决定通知书不接纳反对评税申请，或建议取消申请，纳税人可向税务上诉委员会提出上诉。
税务局的回复不总是最终决定，收到此通知书后，纳税人应将其视为一个策略性的缓冲期，应立即咨询专业税务顾问，以确定是提供补充资料、接受修订建议，还是准备进入上诉阶段，避免不必要的法律纠纷。
向税务上诉委员会提出评税上诉流程：
1.在税务局局长发出书面决定后的1个月内，向税务上诉委员会提交评税上诉通知书
2.向税务局局长提交评税上诉通知书和理由陈述书副本
3.展开闭门聆讯，上诉人须承担举证责任，未能提供上诉的评税证明，可能会上诉失败
4.完成聆讯后，如上诉成功，会将个案和意见交回税务局局长处理; 如上诉失败，上诉人可能需要缴付$25,000以下的讼费。
税务上诉委员会驳回反对评税，可再上诉吗？
可以，如税局局长或上诉人不同意税务上诉委员会的裁决，可于聆讯结果1个月内，向高等法院原讼法庭申请上诉，注意的是假如上诉失败，上诉一方需要负责高等法院讼费。
由于法院讼费高昂，我们建议在上诉阶段前先寻求卓盈专业咨询，专业税务顾问能够在事前评估成功机率，以避免客户承担不必要的讼费支出。
常见问题
1.过了反对评税限期提出申请，可以吗?
可以，但必须提供合理理由证明予税务局局长审批。
2.只有薪俸才可以提出税务上诉?
不是，物业税和利得税都可以提出评税上诉。
总结
