资讯中心

当前位置:

香港家族投资控权工具(FIHV)是什么,有什么税务优势

香港作为一个国际金融中心,不断地进化其税制,以吸引更多的全球投资者。近年来,家族投资控权工具(Family Investment Holding Vehicles,FIHV)以及家族特定目的实体(Family Specific Purpose Vehicles,FSPV)在香港税务规划中扮演了越来越重要的角色。这些结构被设计来管理和保护家族财富,并且在特定情况下,它们可以享受利得税(Capital Gains Tax,CGT)的宽减。下面,我们将探讨这些工具以及它们在香港税务上的优势。
 
什么是家族投资控权工具
 
FIHV通常被设立为一个控股公司,旨在集中管理家族的投资组合。这些投资可能包括股票、债券、不动产或其他投资。在香港,根据具体的结构和活动,FIHV可能会享受到税务上的优惠。该项税务宽减适用于2022年4月1日或其后开始的课税年度。
 
家族投资控权工具的优势
 
利得税宽减:在某些情况下,如果FIHV的主要活动不涉及香港以外的交易,其资本增值可能不会被视为可课税收入。
 
遗产规划:通过FIHV,家族成员可以更有效地进行遗产规划,避免在资产转移时产生重大的税务后果。
 
分散投资风险:FIHV允许家族成员通过集中的投资决策分散风险,同时减少可能涉及的税务负担。
 
家族投资控权工具的要求
 
《2023年税务(修订)(家族投资控权工具的税务宽减)条例》(「《修订条例》」)于2023年5月19日刊宪生效。FSPV是为了实现特定的投资目的而设立的实体,例如购买不动产或其他大型资产。这些实体可以帮助在税收上实现效率,并提供额外的隐私保护。
 
为了享受利得税的减免,家族投资控权工具(以下简称「家控工具」)必须满足以下条件:
 
结构性要求
 
法人实体:家控工具需设立为实体组织,无论是在香港或海外。该实体不应该是为一般商业或工业目的而运营的业务单位。此类实体包括公司、合伙企业以及信托安排,例如全权信托。
 
所有权要求
 
家族连结:家控工具必须与至少一名家族成员有所联系,并且必须符合特定的所有权标准。
 
管理与控制要求
 
香港管理:在评估的税务年度内,家控工具应通常由香港境内进行管理或控制。
 
家族办公室管理
 
专业管理:家控工具应由合格的单一家族办公室进行管理,并满足一定的资产门槛要求。
 
经济实质要求
 
香港核心营运:家控工具应在香港进行其主要的收入生成活动,并达到规定的合资格全职员工人数以及运营成本标准。
 
卓盈为您提供香港公司注册年审做账报税、审计报告、转股更董等服务,欢迎各位客户咨询。

猜你喜欢

联系我们

关注我们