每年 4 月，是香港雇主的一项重要法定责任 —— 递交「雇主报税表」。不少人以为公司交了雇主申报表，就等于「帮员工报了薪俸税」，其实当中还有不少误会和细节需要厘清。
到底 IR56A、IR56B、IR56M、IR56E、IR56F 等表格各有什么用途？哪些员工需要申报？若迟交或填错又会有什么后果？本文将为你系统整理有关雇主递交报税表的整个流程、表格类别区别及注意事项，帮助你在每年报税季节轻松应对，免去不必要罚款或法律风险。
雇主报税表是什么
雇主报税表（又称雇主申报表）一般指香港税务局（IRD）每年发出的「雇主填报的报税表」，用作申报公司向个别人士支付的入息资料，供税务局评税及核对。申报内容通常包括薪金、津贴、花红、股份收益（如适用）、强积金供款等；如出现新聘、离职或离港等情况，也可能需要按规定另行提交相关表格。
不少人以为雇主报税表只涉及员工资料，但实际上申报范围未必只限于员工，亦可能涵盖向其他人士支付的酬金。下文会再作详细说明。
雇主报税表什么时候交？
香港税务局一般会于每年 4 月的第一个工作日发出雇主报税表，雇主通常须在发出日起计 1 个月内交回税务局。因此，建议提早整理及核对员工的薪金及相关入息资料，以便按时提交。
此外，在个别情况下，税务局亦可能于年内随时发出雇主报税表，而递交期限同样通常为信件发出日起计 1 个月内。建议定期留意公司收信地址 / 信箱的来信，以免错过期限而导致罚款。
例子：如雇主报税表右上方显示「2026」，一般代表需申报 2025 年 4 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日期间的入息资料。
IR56A和IR56B是什么？
IR56A 可视为雇主报税表的「封面页」，列明雇主档案编号、报税年度及表格发出日期。雇主亦需在 IR56A 上注明该课税年度内是否需要提交 IR56B，以及将提交的 IR56B 数量。
IR56A 与 IR56B 属同一套雇主申报文件：
IR56A 是封面页，IR56B 是附页，用作申报员工的入息薪酬；如需申报，每名员工各填一张 IR56B。
如该课税年度内没有员工／没有任何需申报的受雇入息，你只需交回 IR56A，无须附上 IR56B。
如你需要提交 IR56B，但未有收到 IR56A，一般需要主动向税务局申请补发／索取。
特别留意：如你需要同时递交 IR56A 和 IR56B，两份表格的签署人必须是同一人。
如何索取雇主报税表IR56A？
雇主可透过税务局网站下载各类常用报税表格（如 IR56B、IR56F、IR56M 等），以便填报及递交。不过值得留意的是，IR56A 表格并不能在网上下载，原因是该表格上会印有公司名称、雇主档案编号及发出日期，属于每间公司专属的个性化表格。
如雇主在该课税年度内曾雇用员工，却未有收到 IR56A 表格，很可能是因为税务局尚未更新该公司有员工的记录。在这情况下，雇主需主动向税务局提出申请，领取相关表格，切勿以为「没收到表格就不需要申报」，否则可能违反规定。
IR56B申报对象
你应提交 IR56B 表格，申报以下人士在当年度的总入息：
1.所有员工（包括日薪及非日薪劳工、工人及透过服务公司收取报酬的员工）。无论是否香港居民，只要年收入超过免税额（$132,000），即需要申报。如果雇用不足一年，则需按比例计算免税额。
2.所有董事、已婚人士及可能有其他薪俸税收入的非全职员工，不论收入多少或是否香港居民。
3.由海外实体派遣到香港或海外地区工作的员工。
4.你支付或应支付退休金的人士。如果某人已离开香港并领取退休金，只有当退休金超过免税额时才需申报。
5.前员工及前董事，如果他们因行使、转让或放弃任职期间获得的股份认购权而获得收益，且在该税年无其他薪俸税收入，只有当收益超过免税额时才需申报。
填写雇主报税表IR56B所需资料
根据法例，雇主有责任保存员工的薪酬记录，并向税务局申报所支付的薪酬收入。雇主亦须妥善记录及保存员工的聘用资料，包括但不限于以下项目：
个人资料（姓名、地址、香港身份证号码或护照号码）
受雇性质（全职或兼职）
受雇职位
雇佣合约
受雇期间
薪酬金额
员工和雇主支付强积金计划供款记录
非现金和其他附带利益（例如：宿舍）
婚姻状况和配偶个人资料（如已婚）
当员工有个人资料更新或受雇条件转变时，雇主须向税务局提供相关更新资料。另外，雇主需要保存最少 7 年的业务记录，包括支薪记录。
IR56M是什么？和IR56B有什么区别？
IR56M 是一份由雇主或其他付款人填报的报税表格，专门用以申报「支付予非雇员人士的收入」，例如自由工作者（freelancers）、顾问（consultants）、独立承包商（independent contractors）或提供一次性服务的人士。尽管这些人士与付款公司之间并无雇佣关系，其收入仍属于「应评税收入」，须向税务局申报。
举例而言，如公司支付报酬给一位非公司雇员的设计师进行标志设计，就需为该笔款项填报IR56M 表格。
与 IR56M 一并递交的封面表格为IR6036B，雇主可自行于税务局网站下载。但须注意，无论为雇员或非雇员作出申报，表格必须连同封面一并提交，否则将被视为递交不完整，税务局或会要求补交，甚至构成违规记录。
什么时候需要递交IR56M表格
如受款人属本地人士，雇主在以下任一情况下就有责任提交 IR56M 表格：
1.佣金、酬金、津贴或其他报酬
如本年度向任何人士支付的款项全年合计超过港币 25,000 元，不论其性质属佣金、酬金、津贴或其他报酬，而付款对象属下列任何一类人士：
顾问
代理人
经纪
自由身艺人／演艺人员
运动员
作家
自由身导游
2.承建商或分判商
如付款对象为承建商或分判商，雇主支付总额达港币 $200,000 或以上，且认为该笔款项属于应课税收入，亦须提交 IR56M 表格。
实务小提示：即使金额未达门槛，也建议主动申报
虽然税务局对 IR56M 有一定金额门槛，但实务上建议雇主即使金额较低，如条件许可，亦可主动填报 IR56M 表格。
这样做有助公司保持良好合规记录，也可以避免对方报税时漏报收入，降低被查核的风险。
IR56E和IR56F是什么
IR56E：用于通知税务局有新员工开始受雇。根据法例，雇主须于员工受雇后 3 个月内提交 IR56E，申报个人资料、职位、薪酬及受雇日期等。
IR56F：用于员工即将离职时，向税务局作出通知。须于员工停止受雇前一个月（或尽早）填报，申报离职日期、最后月薪、其他收入等资料。
实务小提示：递交 IR56F 后，还需要递交 IR56B 吗？
IR56B 用于年度报税，申报截至 3 月 31 日仍在职的员工薪酬；
如某员工在该年度内已离职并已为其提交 IR56F，则无需再为该员工提交 IR56B；
实务上，若公司遗漏提交 IR56E / IR56F，在 IR56B 中申报该员工全年薪酬，税务局一般亦会接受。
IR56G是什么？什么时候要提交
IR56G 用于通知税务局：员工即将离职，并计划永久或长期离开香港。
递交时间要求：
1.雇主必须在该员工离职或离港前不少于一个月提交 IR56G 给税务局；
2.同时须：
暂停支付任何余款（如最后工资、花红、退休金等），直至税务局发出「不反对发放通知书」（Letter of Release）；
通知该员工联络税务局安排清税事宜。
小提示：IR56G 与IR56F 不可同时使用。员工离职但会留港 / 本地求职用 IR56F；离职兼长期 / 永久离港才用 IR56G。
常见问题
Q1. 谁人可签雇主报税表？
根据税务局指引，以下均属「获授权签署人」：
独资经营业务的东主
合伙业务的首合伙人
法团董事、公司秘书、临时清盘人或清盘人
公司的主要授权职员
实务小提示：封面与附件签署人须一致。
Q2. 没有受薪员工仍须递交雇主申报表(IR56A) 吗？
需要。
只要收到雇主申报表 (IR56A)，即使没有雇用任何员工，仍须在 1 个月内填妥「无」并签署交回税务局。
Q3. 填错雇主报税表 (IR56 表格) 怎么办？
可提交另一份修订纸本表格，或以书面通知修订资料。如已申请报税易，亦可透过雇主电子报税服务提交「附加」/「修订」/「补充」IR56 表格。
Q4. 公司没帮员工报税会有什么后果？
根据《税务条例》第 80 (1) 条，雇主未有遵守申报要求、申报资料虚假或失实，一经定罪可被罚款HKD 10,000，并被法庭指令在指定时间内完成申报。
