收到税务局印有「实地审核及调查科」字样的信件，相信是所有企业主和自雇人士最不想面对的噩梦。不仅是一般查询，更可能是一场长达数年、涉及巨额罚款，甚至刑事检控的拉锯战。
踏入2026/27年度，税务局全面引入AI 数据分析系统，以及加强与银行、外地税局的情报交换，查税的精准度已大幅提升。如果你不幸成为「被选中的人」，本文将由卓盈为你拆解最新的查税趋势、应对流程及减低罚款的策略。
实地审核vs税务调查：有什么区别
很多客户会将一般的「税务查询」与「审核调查」混淆。一般的查询可能只是要求你解释某个数字，但如果案件被转介至 「第四科」(Unit 4)，即实地审核及调查科，情况便严峻得多。
什么是实地审核？实地审核的定义
通常针对公司或业务。税务局人员会亲自到访营业场所，实地视察运作模式，并核对会计记录与实际运作是否相符。
检查会计账目是否正确，有无漏报收入或夸大支出。
利润率是否长期低于同业平均水平？营业额大增但利润没变？没有合理的商业理由下持续亏损？
什么是税务调查？税务调查的定义
税务调查是更深层次的调查，通常涉及怀疑蓄意逃税。调查对象往往是个人（及其控制的公司），范围涵盖个人的所有银行户口、资产及生活开支。
透过「资产审查分析」(Assets Betterment Statement, ABS) 方法，推算你有没有隐瞒收入。
最高可被判入狱及罚款税款的三倍。
无论是哪一种，切忌在此阶段自行回复税局的「试探性问题」。一句无心的说话（例如：「我不记得有没录入这个数据」）可能会成为日后指控你「未能保存足够业务记录」的证据。建议联系卓盈。
2026税务局查税新趋势：为什么我会被选中
以往税局可能依靠随机抽查，但根据 2025 年的观察，税务局的选案机制已变得高度智能化。
税务局已升级其计算机系统，利用大数据比对不同行业的基准。
例如
如果你公司申报的毛利率 (Gross Profit Margin) 是 10%，但同业平均是 30%，系统会自动弹出警示。
系统能更有效地追踪关联公司之间的转让定价 (Transfer Pricing) 问题。
银行与第三方情报
在 CRS (共同汇报标准) 及银行合规要求下，银行若发现户口有大额现金进出且与业务性质不符，会向执法机构汇报，这些信息最终可能流向税务局。
收到查税信后的黄金应对期：首14天该做什么?
当你收到税务局的信件（通常是预约面谈），这就是案件的开始。
准备「初次面谈」(Initial Interview)
这是整个调查中最关键的一步。税务局会要求会见董事或东主。
不要单独赴会，税局人员受过专业盘问训练，你最好由会计师或税务代表陪同。
保持沉默的权利，你有责任提供数据，但对于不确定的记忆，不要胡乱猜测作答。
了解指控范围，会议中，探听税局究竟掌握什么资料，是针对某一年的账目，还是跨年度的调查？
整理会计凭证
税务局通常会要求提供过去 6 至 7 年的账簿、银行月结单、发票等。如果你遗失单据，这将会非常麻烦。我们会协助客户尽量透过银行记录重组账目，或向供货商索取副本，强调日常 会计记账 的重要性。
资产审查分析表
税务调查中，如果你无法提供完整的账目，或者税局不相信你的账目，他们会使用「资产审查分析法」来评税。
简单来说，税局会计算你的 「资产增加 + 生活开支 – 已申报收入」。
如果算出来的数字是正数，而你无法解释资金来源（例如中彩票、父母赠与），税局就会假设这笔差额是 「未申报的应课税收入」。
常见的争议点
1.私人贷款：
「这是朋友借给我的钱，不是收入。」（你有借据证明吗？）
2.博彩彩金：
「我在澳门赌场赢的。」（你有赌场证明或详细的出入境及存款记录对照吗？）
3.代收代付：
「这笔钱是帮亲戚过数的。」（有无书面协议？）
卓盈擅长协助客户编制和抗辩这类报表，找出合理解释以减低评税金额。
罚款政策与减刑策略
根据《税务条例》第 82A 条，税务局可对违规者征收罚款。罚款金额取决于违规的性质及纳税人的态度。
如何争取最低罚款
1.全面披露：
在税局开始调查前，或在调查初期主动披露所有漏报事项，是减低罚款的最有效方法。
2.充分合作：
准时提交文件，积极响应提问，并在可能的情况下支付「安家费」（Deposit）以示诚意。
3.合理辩解：
虽然「我不懂会计」通常不被接纳为理由，但如果有客观因素（如患病、文件被火灾烧毁），我们会协助你撰写求情信。
面对实地审核或税务调查，时间就是金钱，焦虑于事无补。自行处理往往因为不熟悉税例和程序，导致罚款倍增，甚至面临刑事起诉。
如果你已收到税务局的查询信，请立即联系卓盈处理。
