在香港，根据《税务条例》(第112章)，每个纳税人都有责任准确及按时申报其收入。然而，有时候，由于各种原因，个人可能会被税务局查税。本文将探讨一些常见的原因和相关的香港案例，帮助大家了解在香港被查税的情况。
8个关键原因
1.收入与资产不相称
原因:税务局会对申报的收入与实际收入存在明显差异的情况特别关注。例如，申报的收入与其生活方式或资产状况不符
例子:某位自雇人士申报年收入为港币30万元，但他拥有多处高价值物业，并且生活奢华。税务局发现其申报的收入与实际生活水平不符，进行了深入调查，最终发现该人士有未申报的投资收益。
2.经常未准时提交报税表
原因:根据《税务条例》第51条，纳税人有义务按时提交报税表。未能时提交的情况会引起税务局的注意
例子:某人多年未准时提交报税表，税务局因此决定对其进行全面审查。调查发现，该纳税人漏报了多年的租金收入，最终被追缴税款并处以罚款。
3.申报扣除项目异常
原因:某些纳税人可能会试图通过虚报扣除项目来减少应缴税款。税务局会对这些异常高的扣除项目进行审查。
例子:一名纳税人申报了港币20万元的进修费用扣除，但无法提供相应的进修发票或证明文件。税务局审查后发现，他实际上的进修支出仅为港币5万元，余额为虚报。
4.雇主申报的薪酬与个人申报的不符
原因:税务局会对雇主申报的薪酬与个人申报的薪酬存在不一致的情况特别注。
例子:某人申报的年收入为港币50万元，但其雇主向税务局申报的薪酬为港币100万元。税务局调查后发现，该个人在申报税务时故意隐瞒了一部分薪酬收入。
5.虚报家庭状况
原因:纳税人虚报家庭状况以获得更多的扣税优惠，这种行为会被税务局严格审查
例子:某人申索父母免税额，但实际上其父母并不在暂港居住，并不符合申索要求。税务局调查后发现，该纳税人无法提供其父母在港居住的证明文件，最终被取消免税额并需缴纳相应的税款。
6.经常修改报税表
原因:频繁修改报税表中的数据，可能会引起税务局的怀疑，认为纳税人试图逃避或减少税款
例子:某人多次修改其收入和扣除项目，并且每次修改后的数据差异较大。税务局调查后发现，该纳税人多次尝试通过修改数据来减少税款。
7.过度使用税务减免和优惠
原因:过度或不当使用税务减免和优惠政策可能会引起税务局的怀疑
例子:某人开设了一家独资公司，并故意制造亏损来扣减个人所得税。该纳税人长期报告亏损，导致其应缴税款显著减少。税务局调查发现，这些亏损是通过虚报开支和其他手段制造的，并展开进一步审查。
8.接到第三方举报
原因:税务局有时会接收到第三方的举报，指某人存在逃税或虚报收入的行为
例子:一位公司的前雇员举报其前雇主在报税时隐瞒部分收入，税务局因此决定对该雇主进行查税。调查发现，该雇主通过虚报开支来减少应缴税款，最终被追缴税款并罚款。
总结
根据《税务条例》的规定，纳税人有责任准确、完整和及时地申报其应税收入，以避免被查税的风险。了解这些常见原因及相关税例有助于大家更好地履行纳税义务，避免不必要的麻烦。纳税人应该保持良好的财务记录，确保所有申报内容的真实性和准确性，这样才能有效避免被税务局查税的风险。
