香港与新加坡一直是亚洲最具吸引力的两大营商据点，吸引着不少香港创业者和国际投资者。在讨论营商环境比较时，两地在公司注册要求、税制结构、初期创业成本、银行开户难易度、政府创业支援计划以及创业优势等方面各有千秋。本文将以中立专业的角度，全面解析香港与新加坡的创业环境差异与共通点，为寻求拓展业务的香港中小企与创业者提供实用资讯。
公司成立流程
创业者在考虑公司注册地时，公司成立流程的难易和规定差异是不容忽视的因素。整体而言，在香港设立公司相对简单灵活，而新加坡则有更多本地要件需符合。
以下将从注册手续、董事与秘书要求等方面比较两地公司成立的流程：
香港公司注册：
香港采用电子化公司注册系统，一般1-2个工作日即可完成成立。
所需文件包括公司章程、董事及股东资料等；
政府收取的公司注册费约为港币1,545元（电子提交）；
商业登记费则约每年港币2,200元。
香港公司需至少一名董事及股东；
董事可以是任何国籍且无居留时间限制；
同时需要委任一名本地公司秘书和提供本地注册地址。
整体而言，香港公司注册优惠在于流程简便且费用较低；
董事无须具有本地身份，大大降低了初创在董事安排上的门槛。
新加坡公司注册：
新加坡公司注册亦能在网上提交申请，一般在1-2个工作日内完成。
官方收费方面，公司注册费约300新加坡元，加上名称申请费15元（合共约新币315元，约折合港币1,800元）。
公司须至少一名股东和一名董事，董事必须至少有一位是新加坡本地居民或永久居民，否则需聘请代理董事，这将增加额外开支。
此外，新加坡公司也需要在本地设有办公地址并委任一名本地公司秘书。
与香港相比，新加坡公司注册对本地董事的强制要求使流程略为复杂，创业成本也相对提高了一些。不过，新加坡政府提供的指引完善，注册程序本身仍相对顺畅。
税制比较
税务制度是香港创业与新加坡创业环境比较中最常被提及的焦点之一。两地均以低税率闻名，但在税种结构和细节上有所不同：
香港税制：
香港奉行简单低税率政策，只有利得税（公司所得税）、薪俸税（个人入息税）和物业税三大主要直接税，而且没有营业税、增值税等间接税负。
企业利得税方面采用两级制税率：首200万港元的应评税利润税率为8.25%，超过部分税率为16.5%。这意味着中小企业在香港前期盈利较少时税负非常轻，有助于初创发展。
同时，香港对源自香港以外的营业收入实行地域来源征税原则——简言之，境外业务收入无需在港缴纳利得税。
加上香港没有增值税（VAT/GST）且没有外汇管制，整体税务环境极为宽松。
个人薪俸税方面采累进税率最高17%，并有基本免税额等减免，对高收入人才也颇具吸引力。
新加坡税制：
新加坡的税务政策同样以低税环境闻名，但结构上与香港略有不同。企业所得税采用单一税率17%，表面上比香港略高，但政府为鼓励投资提供了多种减免政策。
例如对新注册公司提供「起步免税」优惠，新企业前三个课税年度每年可有首10万新币（约合港币58万）的利润免税，其次的10万新币利润则享有50%减免。
此举有效将新创企业前几年的实际税负大幅降低（约等同前20万新币利润实缴税率降至约5-6%）。此外，部分重点行业在新加坡还可申请优惠税率，最低可至8%-10%。
在间接税方面，新加坡征收商品及服务税（GST，即增值税），目前税率为8%（2024年起调升至9%的计划正在实施中）。
个人所得税为累进制，最高边际税率约22%，但高收入者在全球范围内仍属较低水平。
和香港相似，新加坡对海外来源收入亦有豁免机制：一般情况下境外所得汇回新加坡可免税，前提是该所得已在来源国缴税且税率不低于15%。
创业成本
对于初创企业来说，除了注册和税务，实际创业成本同样影响营运决策。创业成本包括了公司成立的各项开支以及后续营运成本。香港与新加坡同为全球最昂贵的城市之一，营运开支高企，但在细节上仍存在一些差异：
香港注册公司官方费用总计约港币3,700-4,000元（包含公司注册处费用及首年商业登记费）。
若创业者聘请秘书公司代办，市场套餐价格可能另计数千港元，但整体而言，香港成立公司的前期费用相对低廉。
成立后的合规成本方面，香港有限公司每年需更新商业登记证（约港币2,200元）、递交周年申报表（政府费用港币105元）等；
另需委聘会计师进行法定审计，审计费用依公司规模数千至数万港元不等。
新加坡方面，公司注册官方费用约新币315元，如外国创业者需聘用本地董事代服务，每年额外费用可能介乎新币2,000-5,000元。
新加坡私人有限公司若符合小型公司标准可豁免年度审计，节省部分合规成本。
此外，两地在聘用本地员工时的人力成本架构不同：香港雇主需为员工缴交强积金（每月工资的5%，上限约HK$1,500），而新加坡雇主为本地员工缴纳公积金（CPF）的比例高达薪资的17%（有月薪上限）。这意味着在新加坡聘请本地员工的人力成本比香港高出不少。不过，如果企业在新加坡主要聘用外籍员工，CPF不适用，可减轻此部分成本。
开户难度
在现今的营商环境下，「开户难易」已成为评估一地营商友好度的重要指标。银行户口是企业资金往来的命脉，但由于近年全球反洗钱规范日趋严格，不同司法管辖区对新开公司户口的审查要求出现了差异。香港与新加坡作为国际金融中心，在企业开户方面的政策走势如下：
香港银行开户：近年来香港出现了「公司注册容易但银行开户难」的情况。
由于国际反洗钱（AML）标准提升以及过去大量不活跃账户增加了银行管理本，香港各大银行对新成立公司的开户申请审查趋于严格。
企业在港开户通常需要公司董事亲临银行进行尽职调查及签名见证（部分银行现亦接受视频见证，以方便海外客户）。
银行往往要求提供详细的业务计划、交易证明、公司背景等资料，新公司有时还需要提供关联公司或股东的财务证明。
审批时间方面，从递交文件到开户通常需时4-8周不等。
此外，许多香港银行对新开企业户口设定最低存款额，一般为港币5万元或以上。
更有甚者，一些已成功开户的公司客户近年也会遇到银行基于风险考量而无预警关闭账户的情况。这些都令部分创业者感到头痛。
新加坡银行开户：相较之下，新加坡的企业银行户口开立政策相对宽松一点。
尽管新加坡银行也遵循严格的国际AML/KYC程序，但各大银行对新客户仍维持较合理的风险审核尺度，新公司开户成功率被认为高于香港。
大多数新加坡银行允许透过视频会议进行开户面谈见证，降低了外地创业者的奔波成本。
所需文件主要有公司注册证明（BizFile）、董事股东身份证明、商业计划或合约等，相对精简。
开户审批时间通常在2-4周内可完成。
在最低存款要求方面，新加坡本地三大银行（如星展、华侨、大华）的企业户口最低存款额可低至新币1,000元（约合港币5,700元），远低于香港银行普遍要求。
需要注意的是，新加坡对于「离岸公司」的资金汇入较为敏感——在新加坡银行账户内接收的境外业务收入通常被视为本地应税所得，需要申报缴纳公司税。
但整体而言，新加坡开户流程顺畅，金融科技服务普及，多币种户口等产品丰富，使得资金调度更为便利。
税务优惠
在讨论完一般税制后，有必要进一步了解两地政府为吸引投资和鼓励特定类型业务所推出的税务优惠措施。这些优惠政策往往可以成为创业者选址时考虑的加分项：
香港的税务优惠：香港税制本身已相当简约低税，但仍有一些鼓励措施值得注意。
首先是2018年推出的利得税两级制，实际上就是对合资格企业提供的税率优惠——大部分独立经营的有限公司首200万港元利润税率降为8.25%（标准税率的一半）。
此外，香港对科研开支提供超额扣税优惠：企业在本地合资格研发项目的首200万港元研发开销可获300%扣税，其后开销则可扣减200%。这意味着企业投入研发实际上可大幅减少应缴税款，鼓励公司加大创新研发。
在特定行业方面，香港也有人才及税务诱因，例如为发展成为家族办公室枢纽，政府近年推出利得税宽减，满足条件的家族投资控权公司其投资收益可享低税或免税待遇。另外，香港积极签订避免双重征税协定，目前已与超过40个经济体缔结协定。
新加坡的税务优惠：新加坡为吸引特定产业投资和区域性总部落户，设计了一系列精细的税务奖励计划。
首先，新加坡最广为人知的是新创企业免税计划（Startup Tax Exemption Scheme），适用于符合条件的新公司，除了前述首20万新币利润大部分免税外（75%及50%的减免），某些科技初创甚至可申请前三年完全免税（上限12.5万新币利润）。
再者，针对跨国企业将地区业务设在新加坡，区域总部计划（Regional Headquarters Programme）可申请将公司所得税税率降低至15%甚至更低，以换取公司在当地增加人员及业务运营。
高增值的制造业或全球贸易公司则可透过经济发展局（EDB）的先进制造业激励或全球贸易商计划享受10%甚至5%的优惠税率（远低于法定17%）。
新加坡亦没有资本利得税，企业出售股权或资产所得利润无需纳税；
股息实行单一层次课税，公司已纳税后分派给股东的股息免再课个人税。这些措施与香港理念类似，都避免了双重课税。
最后值得一提，新加坡已签订超过90个双重课税协定，数量远超香港。
结语
在营商环境比较中，两地为创业者提供了不同而互补的优势：香港提供了靠近中国市场、低税简政的营商沃土，新加坡则以政策扶持、区域连结和安全高效著称。
对香港中小企和创业人士而言，应根据自身行业特质、目标市场和发展阶段来选择适合的基地或组合策略。在全球经济充满变数的今天，善用香港和新加坡的优势布局将有助企业立于不败之地。在香港创业或新加坡创业的道路上，只要充分掌握资讯、运筹帷幄，你都能在这两个国际都会中开创出属于自己的成功故事。
