收到税务局的「绿色炸弹」（缴税通知书）后，若因一时疏忽或财政困难而错过了缴税期限，纳税人将面临税务局的罚款追讨。很多人在收到附加费通知后才急忙寻找迟交税理由，希望能够申请豁免。
作为专业的税务顾问，卓盈将在本文详细拆解迟交税的后果、税局接受的合理迟交税理由、迟交税罚款求情信的撰写技巧（包含地址及 email 资讯），以及如何处理申请暂缓缴纳暂缴税原因，助您在面对税务难题时能冷静应对。
迟交税罚多少？了解税务局的罚则机制
在探讨如何求情之前，必须先了解迟交税罚多少以及相关的法律后果。税务局对逾期未缴税款的罚则非常清晰，主要分为两个阶段：
1.迟交税一个月或以内（第一阶段）：如果未能在缴税通知书上列明的期限（一般为第一期税款限期）前缴清，税务局会立即加征全部欠税金额（包括第二期未到期的税款）的 5% 作为附加费。这意味着，即使您只是迟了一天，这5% 的罚款在法律上已经生效。
2.迟交超过六个月（第二阶段）：若在缴税限期起计 6 个月后仍未缴清税款及上述的 5% 附加费，税务局会再加征欠款总额（含之前的附加费）的 10% 作为额外附加费。
此外，针对迟交税表罚款，若无合理解释逾期递交报税表，最高可被罚款$10,000 及少征收税款的 3 倍，甚至面临起诉。
税务局接受的合理迟交税理由
要成功申请迟交税罚款豁免，关键在于是否有「合理理由」（Reasonable Excuse）。税务局不会接受「忘记了」、「太忙」或「没收到信（除非能证明邮递失误）」作为理由。
根据我们的经验，以下是较大机会被税务局考虑的迟交税理由或迟交报税表解释信重点：
突发性健康问题：纳税人因患重病、意外受伤住院，导致在缴税期限内无法处理财务或报税事宜。这通常需要附上医生证明或住院记录。
财政极度困难：虽然财政困难不是不交税的理由，但如果是因为突发性的失业、生意失败导致现金流断裂，纳税人可尝试申请分期缴税。若能证明已尽力筹措资金，有时可作为求情减免部分附加费的理据（需提供银行月结单、解雇信等证明）。
邮递失误或非人为因素：例如长期不在香港（需出示出入境记录），导致未能及时收到税单。
无心之失且纪录良好：如果您过去多年纪录良好，准时交税，这是第一次迟交税一个月以内，诚恳地解释是无心之失，有时税局会酌情处理，但这并非必然。
迟交税罚款求情信：写法、Email及地址
如果您有上述的合理理由，应尽快以书面形式向税务局提交迟交税罚款求情信。
1. 求情信必备内容
一封有效的求情信或迟交报税表解释信应包含：
档案号码 (File No.)：必须清楚列明，通常在税单左上角。
事件陈述：清楚说明迟交的时间及原因。
证明文件：医生纸、出入境记录、银行证明等，这是E-E-A-T（专业度与可信度）的关键，有凭有据才能增加成功率。
补救行动：表明已即时补交了本金，并承诺日后会准时报税及交税。
具体请求：明确提出申请豁免 5% 或 10% 的附加费。
2. 迟交税罚款求情信地址及Email
准备好信件后，可透过以下途径递交：
邮寄地址：香港告士打道邮政局邮箱 28282 号 税务局局长收 (或是亲自前往：香港九龙启德协调道 5 号税务中心)
迟交税罚款求情信 Email：一般查询电邮为 taxinfo@ird.gov.hk。但建议透过「税务易」(eTAX) 帐户内的联络功能发送，较为正式且有纪录可寻。
传真： 2519 6896 (追讨组)
申请暂缓缴纳暂缴税原因
很多时纳税人感到吃力，是因为要同时缴纳「应缴税款」及下一年度的「暂缴税」。如果您预计来年收入会大减，其实不必等到迟交被罚，可以预先申请缓缴。
常见的申请暂缓缴纳暂缴税原因包括：
1.收入减少：预计应评税入息实额将比前一年度减少超过 10%。
2.停止经营业务：或者是转行导致收入模式改变。
3.已申领个人入息课税：而该方式能减少税款。
4.申索扣税项目：例如新增了子女免税额、父母免税额，而在暂缴税计算中未被反映。
注意：申请必须在缴税限期前 28 天，或缴税通知书发出日期后 14 天内（以较迟者为准）提出。
常见问题
为了让您更全面了解税务责任，以下解答几个网络上常见的疑问：
交税最迟什么时候交？
缴税期限列印在您的缴税通知书（Demand Note）上。一般而言，薪俸税的第一期税款通常在 1 月缴交，第二期则在 4 月。请务必以您手上的税单日期为准。
可以延迟交税吗？
原则上，除非有获税务局批准的理由（如已成功申请分期缴税），否则不可以自行延迟。自行延迟将直接导致 5% 附加费。若有财政困难，必须在限期前申请分期缴税（但申请期间通常仍会被加征附加费，除非获特别豁免）。
迟交报税表解释？
迟交报税表与迟交税款不同。若是迟交报税表（Green Form），您需要解释为何无法在一个月（或延期后的限期）内递交。理由同样需要具备不可抗力因素，如生病或不在港。若是无合理辩解，税局会发出估计评税（Estimated Assessment），通常金额会较高。
迟交税罚多少？
如上文所述，迟交罚款分两级：
过期即罚：欠款额 5%。
过期6个月：再加罚欠款额（含5%附加费）的 10%。
若涉及蓄意逃税或严重拖欠，税局可采取法律行动追讨，包括冻结银行户口或申请禁止离境令。
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