每年报税季节，中小企业雇主都需要处理香港的雇主报税表。IR56B 和 BIR56A 作为雇主申报雇员收入的核心文件，关系到员工薪俸税的核算，重要性不言而喻。
近年来税务局推行电子申报，更新了相关规定和工具。本文将为你全面解析 2025 年的 IR56B 及BIR56A 电子申报要点，包括最新规定、关键截止日期、常见错误及避免方法，以及逾期或报错的罚则与补救方法，助你轻松应对报税季。
什么是IR56B和BIR56A
雇主报税表（Employer’s Return）是香港雇主每年向税务局提交、有关雇员薪酬及退休金的法定申报文件。
主要包括两部分：BIR56A和 IR56B（即俗称的「雇主填报的薪酬及退休金报税表」）。
透过这些表格，税务局收集上一课税年度（通常为每年4月1日至次年3月31日）所有受雇人士的收入资料，用于评估每位雇员的薪俸税。
BIR56A：
雇主报税表主表，也可视为所有 IR56B 附表的「封面信」。
BIR56A 列明公司资料（如公司名称、地址、雇主档案号码等）及本年度提交的 IR56B 表格数量。雇主需在 BIR56A 上作出声明并签署，汇总申报本年度所属雇员的收入。
若公司没有任何需申报的雇员，亦须在 BIR56A 上勾选「没有雇员」(No)栏并签署，以进行零申报。
IR56B：
雇员收入明细表。每位在有关年度受聘于公司的雇员或董事，都需要各自一份 IR56B 表格。
IR56B 详细列出该雇员的个人资料（姓名、身份证/护照号码、职位等）以及全年收到的薪金、花红、佣金、津贴、供款和应课税福利等。
透过 IR56B，税务局可以准确掌握每名员工的收入情况，用以评税。
值得注意的是，香港的课税年度（又称评税年度）以每年4月1日至翌年3月31日为一周期计算。因此，每年的雇主报税表（BIR56A 连同 IR56B）涵盖的是上一年度（截至该年3月31日）员工的收入。
2025年最新电子申报规定与截止日期
税务局通常在每年4月1日（该年度第一个工作日）向所有雇主发出新的 BIR56A 表格。
2025年的 IR56B/BIR56A申报截止日期按规定为发出后一个月内，也就是 2025年4月30日 左右（IR56B deadline 2025）。雇主务必要在限期前填妥并提交 BIR56A 及所有 IR56B 表格。
如因特殊原因未能如期提交，必须在限期前以书面形式向税务局申请延期，说明需要延长的时间和理由。未经批准而逾期提交，可能面临罚款甚至检控风险。
电子申报新规定：
为方便及鼓励电子化，税务局近年对雇主报税电子提交方式作出更新。重点包括：
终止可携存储媒介提交：自2024年4月1日起，税务局不再接受透过CD/DVD/USB等实体媒介递交 IR56B 电子记录。
新版网上工具取代旧软件：税务局开发了「IR56表格准备工具」（IR56表格准备工具）作为全新的线上填表程式，取代旧有的 IRD IR56B 桌面软件。从2023年起，旧版 IR56B 软件产生的档案已不被接受。
授权电子签署与提交：电子报税服务提供「网上模式」及「混合模式」两种提交途径。
网上模式下，获授权签署人使用其税务易（eTAX）或「智方便」（iAM Smart）账户登入，直接线上填报并电子签署提交 BIR56A/IR56B。
混合模式下，雇主可先由指定人员上传 IR56 资料档案（无需登入），系统会产生一页带有交易编号和 QR 码的控制清单（Control List）。雇主再将该控制清单列印并由授权签署人签署，连同纸质 BIR56A 一并寄交税务局，以完成申报。
常见错误与避免方法
在填报 IR56B/BIR56A 时，雇主经常会不小心出现一些错误。以下列出几项常见错误以及对应的避免方法，供你参考：
雇员个人资料错误：
例如拼写错误的姓名、填错身份证号码/护照号码，或职位资料不符等。这类错误可能导致日后税局与员工对账不符。
利用电子工具时，可善用其内置的格式检查功能来减少输入错误。
遗漏应报收入项目：
有些雇主可能只填报了基本薪金，却遗漏了花红、佣金、津贴或非现金福利（如住房津贴、公司车辆等）。遗漏任何应课税收入都属于不完整申报。
确保将薪金、花红、双粮、佣金、津贴（交通、膳食等）、奖金、股份奖励、免息贷款利益、住房福利等全部纳入 IR56B。可以参考公司财务报表或每月薪酬记录来核实。
表格未填满或资料不全：
例如漏填必填栏位（如没有填写雇员的身份证号或收入总额），或者附表数量不符。在纸本填报时，常见有人漏签名盖章。
电子填报工具通常会标示未完成的项目，请确保无任何红色警告提示再提交。纸本表格务必由负责人签署并盖公司印章（如适用）。
错过申报期限：
最迟提交日期没赶上，导致逾期报税。这可能由于雇主不清楚期限、内部流程延误或临时忙碌疏忽造成。逾期会带来罚款风险。
善用电子日历、邮件提醒或报税工具的通知功能，确保在期限前数日内完成提交。若临近截止仍无法完成，务必提前向税局申请延期。
重复或错误提交：
有时雇主可能误报某员工两次，或者在已提交 IR56F/IR56G 的情况下又提交 IR56B，导致重复。另外，使用错误年度的表格模板也是疏失之一。
确认每位员工每年只提交一份 IR56B（若该员工该年曾经离职并已报 IR56F/IR56G，则不需再报 IR56B）。
迟交与报错的惩罚与补救方法
香港《税务条例》对未按规定提交或提交失实报税表的情况设有处罚条款。一般而言，逾期提交或未提交雇主报税表，可处最高 HK$10,000 的罚款（根据条例第80(1)条）。
如果故意提供错误资料导致少缴税，税局可进一步追讨相当于少缴税款最多三倍的附加罚款。在极端恶意逃避情况下，违规者还可能面临检控及刑事处分。因此，雇主务必严肃对待申报义务，确保按时准确地提交表格。
补救方法：如果不慎逾期或提交后发现错误，应立即采取措施将损失降到最低：
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