许多香港中小企业主和自雇人士都关心的问题：究竟自雇人士应否成立有限公司来节税？ 本文将以中立专业的角度，结合2025年最新税务政策，深入探讨自雇经营与成立有限公司在香港的税务差异、节税攻略，以及各自的优劣，助你明智决策。
自雇人士与有限公司结构和责任有什么差别
自雇人士（独资/合伙业务）
业务没有独立法律身份，业主本身就是生意承担者。
法律责任方面属于无限责任——如果生意有债务，业主需以个人资产承担清偿；
自雇业务的成立及维持成本较低，手续简单；
一般只需办理商业登记（Business Registration），以及在每年报税时填写个别人士报税表中的业务利得税部分（或合伙业务报税表）即可。
这种结构管理和报税程序相对简单，但缺点是无法分散风险，业主个人须对业务债务负全部责任。
有限公司（有限责任公司）
有限公司是独立的法律实体，公司的债务通常不会牵连股东个人资产（股东责任仅以其出资为限）。
公司需按照《公司条例》办理注册，并每年进行周年申报和更新商业登记；
有较多合规要求，例如必须按照香港会计准则编制财务报表，委聘香港执业会计师进行审计，每年出具核数师报告并随利得税报税表一并提交税务局；
因此，有限公司的维护成本较高，包括公司注册费、商业登记费、公司秘书服务费、审计及会计费用等；
但相对地，有限公司能提供有限责任保障，并在形象上更具规模和专业性，有利于未来引入投资者或与大型客户合作。
自雇人士和有限公司税务上有什么差别
自雇人士和有限公司在税务处理上的差异，是许多经营者关注的焦点。我们先来比较两者在香港税制下的税种和税率差别：
（以上比较基于2024/25年度香港税制）
有限公司节税优势与成本考量
节税有弹性？
以董事薪酬方式分散利润，可充分利用个人免税额与累进税率
股息免税：税后利润留存公司，日后派息无须再课税
家庭成员薪酬／持股分配，合法分散收入、降低整体税负
可列支公司福利（医疗保险、进修津贴等）、租金及营运开支，扩大可扣减范围
有机会符合政府中小企资助或临时税务宽减，以公司身份申请更方便
有什么额外成本？
成立费
注册处费用、商业登记费、公司秘书服务
维护费
周年申报、公司秘书、会计记账、银行账户管理
审计费
每年需聘请核数师（HK$5,000–20,000+ 依规模而定）
时间成本
股东／董事会议纪录、处理税局及公司注册处文件
有什么合规要求？
必须按《公司条例》保存账簿 7 年，并提交周年申报表
每年向税务局递交已审计财务报表及利得税报税表
重大资料变更（董事、股东、注册地址）须即时申报
自雇人士应否开有限公司
要回答「自雇人士应否成立有限公司」这个问题，没有放诸四海而皆准的标准答案，而是取决于你自身业务的情况和需求，以下建议供参考：
1.收入规模尚小或不稳
若你只是刚起步的自由职业者或小本经营者，年利润不高，建议暂时以自雇形式运作较为简便。此时缴纳税款不多，开有限公司节税空间有限，反而增加不必要开支和行政麻烦。善用个人免税额和可扣除开支，你已能将税负降至很低甚至零。
2.业务逐渐壮大、利润可观
如果你的生意年利润达数百万港元，或预期很快成长至这个水平，那么成立有限公司的节税和保险价值将开始凸显。一方面，你可以利用公司架构进行更细致的税务安排（如薪酬分配、股息等）来降低有效税率；另一方面，有限公司的有限责任可保障个人资产，降低经营风险。尤其在涉及对外签约、大额贷款或引入投资者时，有限公司身份更能提升信用与专业形象。
3.风险与长远考量
税务仅是公司架构抉择的一部分因素。有限责任公司的价值，在于当出现债务、诉讼等意外时，能防止个人倾家荡产。若你的行业风险较高（例如可能涉及产品责任、专业赔偿等），开有限公司提供了一层法律保护。
4.寻求专业意见
