对于香港的「打工仔」来说，每年最关心的财务问题之一，莫过于：「我今年的年薪需要交税吗？」以及「年薪到底要达到多少才需要开始缴纳薪俸税？」
这个问题的答案并非一个固定数字，而是取决于您在该税务年度（Tax Year）可享有的免税额（Allowances）总额。
在这篇详细的指南中，我们将以 2025 年（即 2024/25 税务年度）的最新税务资料为基础，为您深入拆解香港薪俸税的起征点、计算方法以及相关的重要概念。
核心问题：年薪多少要交税
在香港，您是否需要缴纳薪俸税，关键在于您的「应课税入息实额」（Net Chargeable Income）是否大于零。
如果我们假设一个最简单的情况：一名单身人士，没有任何其他免税额（如供养父母、子女等），亦没有申请任何扣除（如强积金 MPF、认可慈善捐款等）。
在 2024/25 税务年度，香港的基本免税额（Basic Allowance）为 HK$132,000。
答案：理论上，如果您的年薪（总入息）高于 HK$132,000，您就达到了需要缴税的门槛。
然而，这只是最基本的情况。在现实中，几乎所有受薪人士都会有法定的强积金（MPF）供款，而这部分供款（上限内）是可以作为扣除项目的。
因此，一个更实际的「起征点」计算如下：
基本免税额： HK$132,000
MPF 雇员强制性供款（作扣除用）：
每年最高 HK$18,000
实际起征点（单身人士）： $132,000 + $18,000 = HK$150,000
结论：如果您是一名单身人士，在 2024/25 税务年度的年薪不超过 HK$150,000（假设您有足额的 MPF 供款扣除），您的应课税入息实额将为 $0 或负数，即无需缴纳薪俸税。
为什么免税额如此重要
上述的 HK$132,000 只是「基本」免税额。香港税制提供了多种免税额，用以减轻不同背景人士的税务负担。当您的总免税额高于您的年薪（经扣除后）时，您便无需交税。
「年薪几多要交税」这个问题，对每个人来说答案都不同，关键就在于您能享有多少免税额。
2024/25 税务年度主要免税额
以下是 2024/25 年度最常见的免税额（资料来源：香港税务局）：
基本免税额： HK$132,000
已婚人士免税额： HK$264,000
（适用于配偶没有应课税入息，或二人选择合并报税）
子女免税额：每名 HK$130,000
供养父母/祖父母/外祖父母免税额（60 岁或以上）：每名 HK$50,000
供养父母/祖父母/外祖父母免税额（55-59岁）：每名 HK$25,000
单亲免税额： HK$132,000
伤残受养人免税额：每名 HK$75,000
举例：
如果一位已婚人士，其配偶没有工作，并且他们育有一名子女。
他可享有的免税额总和为： $264,000（已婚） + 130,000（子女）=HK394,000。
在这种情况下，只要他的年薪（扣除 MPF 后）低于 HK$394,000，他都无需缴纳薪俸税。
薪俸税是如何计算的？（两步计算）
了解自己是否需要交税后，下一步是了解「如果要交，要交多少？」。香港薪俸税的计算遵循一个清晰的流程：
步骤一：计算「应课税入息实额」
这是整个计算的核心。公式是：
总入息 (Total Income)
减去 可扣除项目 (Deductions) (例如：MPF 供款、认可慈善捐款、个人进修开支等)
减去 总免税额 (Total Allowances) (例如：基本免税额、子女免税额、供养父母免税额等)
等于 应课税入息实额 (Net Chargeable Income)
步骤二：套用「累进税率」
计算出「应课税入息实额」后，政府会按此金额，分层套用「累进税率」（Progressive Rates）。
2024/25 税务年度薪俸税税率：
重要概念：标准税率 (Standard Rate)
香港设有「标准税率」，即 15%。税局会为您计算两种税款：
按上述的「累进税率」计算。
按您的「总入息 减去扣除项目」（即未减免税额前）x 15% 标准税率计算。
税局会以两者中较低者为您的最终应缴税款。这确保了高收入人士的实际税率不会超过 15%（2024/25 年度起，高收入人士的税制有调整，即「两级制标准税率」，但对大部分中产及基层市民影响不大）。
实际案例分析
让我们通过几个例子，看看不同年薪和家庭背景下，应缴税款的差异。
（所有案例均假设已扣除 $18,000 MPF 供款）
案例一：单身人士陈先生
年薪（扣除 MPF 后）： HK$200,000
可享免税额： $132,000 (基本)
应课税入息实额： $200,000 – $132,000 = $68,000
应缴税款：
首 $50,000 x 2% = $1,000
余下 $18,000 x 6% = $1,080
总税款： $2,080
案例二：已婚人士李先生（配偶无收入，育有 1 名子女）
年薪（扣除 MPF 后）： HK$450,000
可享免税额： $264,000 (已婚) + $130,000 (子女) = $394,000
应课税入息实额： $450,000 – $394,000 = $56,000
应缴税款：
首 $50,000 x 2% = $1,000
余下 $6,000 x 6% = $360
总税款： $1,360
案例三：单身人士王小姐（供养 1 名 60 岁以上同住父亲）
年薪（扣除 MPF 后）： HK$300,000
可享免税额： $132,000 (基本) + $50,000 (供养父母) = $182,000
应课税入息实额： $300,000 – $182,000 = $118,000
应缴税款：
首 $50,000 x 2% = $1,000
次 $50,000 x 6% = $3,000
余下 $18,000 x 10% = $1,800
总税款： $5,800
卓盈专业建议
「年薪多少要交税？」这个问题的答案，在 2025 年（2024/25 税务年度）的香港，对于一个没有额外免税额的单身人士而言，门槛约为年薪 $150,000（已考虑 MPF 扣除）。
但对于大多数人来说，这个数字会因为您的婚姻状况、子女人数、是否供养长辈以及其他扣除项目（如自愿医保、年金、进修开支）而大幅提高。
卓盈提醒您：
准确申报免税额：
了解并申报所有您合资格的免税额和扣除项目，是合法减低税务负担的关键。
保留证明文件：
税务局随时可能抽查您申报的扣除项目（如进修、捐款收据），请务必保留相关文件至少 7 年。
及时提交报税表：
即使您计算后认为自己无需交税，只要收到税务局发出的「报税表（BIR60）」，您仍有法律责任准时填妥并提交。
税务计算可能因个人情况而变得复杂。如果您对自己的税务状况、免税额资格或税务规划有任何疑问，寻求专业协助是确保准确无误的最佳途径。
